Miễn thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm từ 1/1/2026: Đề xuất mới

Từ 1/1/2026, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế TNCN (đề xuất) ra sao?

Bộ Tư pháp đã công bố dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân, nêu rõ rằng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Theo đó, nội dung dự thảo quy định như sau:

Cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Đối với những cá nhân có doanh thu vượt mức trên, thuế thu nhập cá nhân sẽ được xác định bằng công thức: doanh thu x thuế suất 17%. Doanh thu này được tính sau khi trừ đi các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Tùy vào loại hình kinh doanh, thuế suất cụ thể sẽ được áp dụng như sau:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%.
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm và đại lý bán hàng đa cấp sẽ áp dụng thuế suất 5%.
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ liên quan đến hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1.5%.
• Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số như giải trí, trò chơi điện tử: 5%.
• Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

Thông tin này là một trong những điểm nổi bật trong đề xuất miễn thuế đối với cá nhân kinh doanh, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho nhiều người dân đang hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ.

Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN ra sao? Bổ sung thu nhập được miễn thuế TNCN 2025

Theo luật hiện hành và những sửa đổi bổ sung gần đây, một số khoản thu nhập sẽ được miễn thuế TNCN, bao gồm:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ, con cái, và các trường hợp thân thuộc khác.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất, nếu cá nhân chỉ có một bất động sản duy nhất.
3. Thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm và làm thêm giờ được trả cao hơn mức lương theo quy định.
4. Thu nhập từ học bổng, bao gồm học bổng nhà nước và từ các tổ chức trong nước và quốc tế.
5. Thu nhập từ kiều hối và một số khoản bồi thường khác theo quy định.

Ngoài ra, dự thảo mới còn bổ sung thêm một số khoản thu nhập miễn thuế từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 đối với nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, cụ thể như:

• Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển các sản phẩm công nghệ số.
• Thu nhập từ hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

Tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì có phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khai quyết toán thuế cho các cá nhân có ủy quyền, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không.

Trong trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập, họ sẽ không phải khai quyết toán thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu cá nhân lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do quá trình sáp nhập hoặc đổi mới tổ chức, người lao động vẫn có trách nhiệm quyết toán thuế với tổ chức mới.

Việc tuân thủ quy định này là rất quan trọng để đảm bảo quyền lợi cho cả doanh nghiệp lẫn cá nhân trong quá trình hoạt động kinh doanh và đảm bảo nghĩa vụ với Nhà nước.

Kết luận

Những thay đổi trong quy định về thuế TNCN đã được thảo luận sẽ có tác động lớn đến cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Việc miễn thuế cho những cá nhân có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho họ mà còn khuyến khích họ phát triển kinh doanh, từ đó góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển mạnh mẽ hơn.

Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết về luật thuế hay các vấn đề pháp lý khác, hãy liên hệ với các chuyên gia hoặc truy cập trang web của chúng tôi tại luật để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất.