Mức thuế suất thuế TNDN theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bắt đầu từ 1/10/2025

Mức thuế suất thuế TNDN mới từ 1/10/2025 theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Giới thiệu về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025, được ban hành nhằm mục đích điều chỉnh và quản lý việc thuế hoá thu nhập của các doanh nghiệp tại Việt Nam. Mức thuế suất TNDN mới sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2025. Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến việc tính thuế của các doanh nghiệp, mà còn ảnh hưởng đến chiến lược kinh doanh và đầu tư của họ trong bối cảnh cạnh tranh toàn cầu.

1. Mức thuế suất thuế TNDN mới từ 1/10/2025

Theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mức thuế suất thuế TNDN mới như sau:

(1) Mức thuế suất chung là 20%, trừ các trường hợp quy định tại (2), (3), và những đối tượng ưu đãi thuế suất theo quy định tại Điều 13.

(2) Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất 15%.

(3) Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng, thuế suất áp dụng là 17%.

Mức doanh thu được xác định theo tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề, và được thực hiện theo quy định của Chính phủ.

(4) Mức thuế suất đối với một số ngành nghề đặc thù như:

• Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%, tùy thuộc vào vị trí và điều kiện cụ thể.
• Hoạt động thăm dò và khai thác tài nguyên hiếm có thuế suất lên tới 50%, hoặc 40% cho các mỏ ở địa bàn đặc biệt khó khăn.

Hiện nay, phần lớn doanh nghiệp áp dụng thuế suất 20%. Tuy nhiên, với quy định mới, một số doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ sẽ được áp dụng mức thuế ưu đãi hơn, tạo điều kiện thúc đẩy kinh doanh phát triển.

2. Những thu nhập được miễn thuế TNDN từ 01/10/2025

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, một số loại thu nhập sẽ được miễn thuế như sau:

1. Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản và sản xuất nông sản ở địa bàn có điều kiện khó khăn.
2. Thu nhập của hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp tại các khu vực đặc biệt khó khăn.
3. Thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp.
4. Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học và chuyển giao công nghệ mới.
5. Thu nhập từ sản xuất – kinh doanh hàng hóa có tỷ lệ người khuyết tật từ 30% trở lên.
6. Thu nhập từ hoạt động giáo dục nghề nghiệp dành cho đối tượng khó khăn.
7. Khoản tài trợ cho hoạt động giáo dục và xã hội tại Việt Nam.
8. Khoản thu nhập không chia từ cơ sở xã hội hoá trong giáo dục – y tế.

Việc quy định miễn thuế TNDN cho các loại thu nhập này nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực nông nghiệp, giáo dục, và các ngành nghề xã hội khác, đặc biệt là trong những khu vực khó khăn.

3. Xác định kỳ tính thuế TNDN từ 01/10/2025

Theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế TNDN sẽ được quy định như sau:

• Kỳ tính thuế sẽ được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn.
• Doanh nghiệp cần thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp nếu lựa chọn năm tài chính khác so với năm dương lịch.

Quy định này nhằm tạo sự linh hoạt cho các doanh nghiệp trong việc quản lý tài chính và thuế, đồng thời đảm bảo sự tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật.

Kết luận

Việc nắm rõ mức thuế suất thuế TNDN mới, các quy định về thu nhập miễn thuế, và kỳ tính thuế là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp để họ có thể tối ưu khoá lượng thuế phải nộp và tận dụng những chính sách ưu đãi của Nhà nước. Các doanh nghiệp cần chủ động cập nhật thông tin và tư vấn từ các công ty luật để xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả, đồng thời đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Để tìm hiểu thêm về các quy định và luật lệ trong ngành luật, vui lòng truy cập luật.