Nghị định Hướng Dẫn Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025: Thời Điểm Có Hiệu Lực?

Nghị định Hướng dẫn Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025: Thông tin cơ bản và thời hạn nộp thuế

Năm 2025 sắp tới, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sẽ có những thay đổi quan trọng. Bài viết này sẽ làm rõ các thông tin liên quan đến Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 cũng như thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý trong năm 2025.

1. Nghị định Hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực chưa?

Ngày 15 tháng 12 năm 2025, Chính phủ Việt Nam sẽ ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Nghị định này sẽ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Theo đó, từ ngày 15 tháng 12 năm 2025, Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ chính thức có hiệu lực.

Điều này đồng nghĩa rằng các doanh nghiệp cần chuẩn bị để thực thi nghĩa vụ thuế theo quy định mới, đảm bảo việc tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế.

2. Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý năm 2025

Căn cứ theo Điều 55 của Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý được quy định cụ thể như sau:

• Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý I năm 2025: Chậm nhất là ngày 05/05/2025 (do có kỳ nghỉ lễ 30/4 và 1/5 kéo dài 5 ngày liên tục).
• Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý II năm 2025: Chậm nhất là ngày 30/07/2025.
• Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý III năm 2025: Chậm nhất là ngày 30/10/2025.
• Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý IV năm 2025: Chậm nhất là ngày 30/01/2026.

Doanh nghiệp cần lưu ý để thực hiện đúng thời hạn nộp thuế nhằm tránh phát sinh các khoản phạt và lãi suất chậm nộp.

3. Thời hạn quyết toán thuế TNDN năm như thế nào?

Theo Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn quyết toán thuế TNDN năm được quy định như sau:

• Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm trước cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (ngày 31/3) hoặc năm tài chính (đối với doanh nghiệp có kỳ kế toán khác năm dương lịch).

Lưu ý quan trọng:

1. Nếu doanh nghiệp tiến hành chuyển đổi loại hình (trừ doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) và kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế, thì doanh nghiệp không cần khai quyết toán đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi mà chỉ cần khai quyết toán khi kết thúc năm.

2. Nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán trùng với ngày nghỉ theo quy định của pháp luật (ngày lễ, tết, hoặc ngày nghỉ hằng tuần), thì ngày cuối cùng của thời hạn sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo.

3. Doanh nghiệp khai thuế qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà gặp sự cố với hệ thống sẽ được gia hạn thực hiện ngay sau khi hệ thống hoạt động bình thường trở lại.

Kết luận

Các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp sắp tới sẽ có nhiều điểm mới mà doanh nghiệp cần lưu ý. Để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật, doanh nghiệp có thể tham khảo thêm thông tin từ các cơ quan thuế hoặc các dịch vụ tư vấn pháp lý chuyên nghiệp.

Nếu bạn cần tìm hiểu thêm về các thông tin này, vui lòng truy cập tại luật để nhận được sự hỗ trợ và tư vấn từ các chuyên gia trong ngành. Việc hiểu rõ quy định và thực thi đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro pháp lý mà còn tạo điều kiện thuận lợi trong hoạt động kinh doanh.