Phụ lục ưu đãi thuế TNDN cho cơ sở kinh doanh mở rộng quy mô năm 2025: Mẫu 03-3B/TNDN như thế nào?

Phụ lục thuế TNDN được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô 2025: Mẫu 03-3B/TNDN

Năm 2025, phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được ưu đãi dành cho các cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô sẽ có sự thay đổi quan trọng. Theo quy định tại Mục VI Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC, các doanh nghiệp cần nắm rõ cách thức hoàn thiện mẫu 03-3B/TNDN để được hưởng ưu đãi thuế.

Tải về Mẫu 03-3B/TNDN

Mẫu đơn này rất quan trọng cho những doanh nghiệp có nhu cầu mở rộng quy mô. Doanh nghiệp có thể tải về mẫu này từ các nguồn chính thức hoặc từ trang web của cơ quan thuế địa phương.

Tham khảo thêm tại luật để có đầy đủ thông tin và hướng dẫn chi tiết về việc áp dụng các quy định này trong thực tế.

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Kỳ tính thuế TNDN cho năm 2025 được quy định tại Điều 5 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, có hai hình thức để xác định kỳ tính thuế:

1. Năm dương lịch: Đây là loại kỳ tính thuế được áp dụng phổ biến nhất cho các doanh nghiệp tại Việt Nam.
2. Năm tài chính: Doanh nghiệp có quyền lựa chọn năm tài chính khác năm dương lịch, nhưng cần thông báo cho cơ quan thuế trước khi thực hiện.

Nếu một doanh nghiệp thuộc các trường hợp đặc biệt quy định tại điều 2, khoản 2 của Luật Thuế TNDN, thì kỳ tính thuế sẽ theo các quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Chuyển lỗ

Điều 16 của Luật Thuế TNDN quy định về chuyển lỗ trong các trường hợp cụ thể:

• Doanh nghiệp có thể chuyển lỗ sang năm sau để trừ vào thu nhập chịu thuế, với thời gian không vượt quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ.
• Riêng các doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án, khai thác khoáng sản có thể chuyển lỗ tương ứng vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó.

Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định một số trường hợp được miễn giảm thuế, giúp các doanh nghiệp có thể tiết kiệm chi phí, thúc đẩy phát triển kinh tế:

1. Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải: Nếu sử dụng nhiều lao động nữ, sẽ được giảm thuế TNDN bằng số chi thêm cho lao động nữ.

2. Doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số: Được giảm thuế TNDN tương ứng với chi phí cho lao động này.

3. Chuyển giao công nghệ: Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ cho tổ chức, cá nhân ở khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn được giảm 50% thuế TNDN trên phần thu nhập từ hoạt động này.

4. Hộ kinh doanh chuyển thành doanh nghiệp: Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế TNDN trong 02 năm liên tục kể từ khi bắt đầu có thu nhập chịu thuế.

5. Tổ chức khoa học và công nghệ: Các tổ chức công lập hoạt động không vì lợi nhuận sẽ được miễn thuế theo quy định của Chính phủ.

Kết luận

Để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế và tận dụng tối đa các ưu đãi dành cho doanh nghiệp, các nhà quản lý cần cập nhật kịp thời và chính xác thông tin liên quan đến quy định thuế TNDN 2025. Nên liên hệ với chuyên gia luật hoặc các công ty tư vấn để được hướng dẫn cụ thể trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp và hiệu quả.

Việc nắm vững các quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh luôn thay đổi. Hãy theo dõi các thông tin cập nhật mới nhất từ Bộ Tài chính và các trang tư vấn luật uy tín để không bỏ lỡ cơ hội.