Quy định về thuế nhà thầu đối với chi phí quảng cáo trên Facebook và Google: Cách xác định số thuế phải nộp

Tìm hiểu về thuế nhà thầu liên quan đến chi phí quảng cáo trên Facebook và Google tại Việt Nam

Trong bối cảnh ngày càng nhiều doanh nghiệp sử dụng các nền tảng trực tuyến như Facebook và Google để quảng bá sản phẩm, dịch vụ, việc nắm rõ về thuế nhà thầu cũng như cách tính thuế liên quan đến các khoản chi phí này là hết sức cần thiết. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định hiện hành liên quan đến thuế nhà thầu, quy trình xác định nghĩa vụ thuế và cách thức tính toán.

1. Thuế nhà thầu liên quan đến chi phí đăng quảng cáo trên Facebook và Google hiện nay được hiểu thế nào?

Hoạt động quảng cáo trên Facebook hay Google có thể tồn tại dưới hai hình thức khác nhau:

• Hình thức 1: Doanh nghiệp Việt Nam thuê một đơn vị trong nước thực hiện quảng cáo. Trong trường hợp này, doanh nghiệp có thể hợp pháp thực hiện việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và xác định chi phí hợp lệ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế TNDN 2008, đã được sửa đổi bổ sung bởi Luật Thuế TNDN sửa đổi năm 2013, nghiêm túc thực hiện các quy định này là bắt buộc.

• Hình thức 2: Doanh nghiệp Việt Nam trực tiếp ký hợp đồng với các công ty nước ngoài như Facebook hay Google để thực hiện quảng cáo. Hình thức này dẫn đến nghĩa vụ phải nộp thuế nhà thầu. Hiện nay, theo Công văn 28807/CTHN-TTHT năm 2024, các công ty như Google, Facebook và Tiktok đã thực hiện đăng ký, khai báo và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam. Do đó, doanh nghiệp Việt không cần phải thực hiện việc kê khai hay khấu trừ thuế thay cho nhà cung cấp nước ngoài nữa.

2. Ai là người nộp thuế nhà thầu liên quan đến chi phí quảng cáo trên Facebook và Google?

Theo quy định hiện hành, Google, Facebook… được xem là nhà thầu nước ngoài. Khi ký hợp đồng với doanh nghiệp Việt Nam và phát sinh doanh thu tại Việt Nam, họ thuộc đối tượng phải nộp thuế nhà thầu (bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN) tại Việt Nam. Người nộp thuế được xác định theo hai cách sau:

• Cách thứ nhất: Người có doanh thu, tức là các nhà cung cấp nước ngoài như Google và Facebook, có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Họ sẽ thu tiền dịch vụ từ khách hàng và giữ lại phần tiền dịch vụ của họ. Phần thuế sẽ được họ nộp cho Nhà nước.

• Cách thứ hai: Người sử dụng dịch vụ, tức là các cá nhân hoặc doanh nghiệp tại Việt Nam sẽ phải nộp thuế. Trong trường hợp này, các nền tảng như Facebook và Google chỉ thu tiền dịch vụ, còn phần thuế sẽ được ghi trên hoá đơn là “không bao gồm thuế”. Điều này có nghĩa là người dùng dịch vụ cần phải tự nộp thuế cho Nhà nước.

3. Cách xác định số thuế nhà thầu phải nộp như thế nào?

Số thuế nhà thầu phải nộp được xác định theo công thức sau:
Số thuế = (doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ thuế GTGT 5%) + (doanh thu tính thuế TNDN x tỷ lệ thuế TNDN 5%).

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế GTGT là tổng doanh thu đã bao gồm mọi loại thuế.
• Doanh thu tính thuế TNDN là tổng doanh thu đã bao gồm mọi loại thuế nhưng không bao gồm thuế GTGT.

Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (net)

• Doanh thu tính thuế TNDN = Giá trị hợp đồng / (1 – tỷ lệ thuế TNDN)
• Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu tính thuế TNDN / (1 – tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu)

Trường hợp giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế (gross)

• Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu.
• Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN.

Kết luận

Việc nắm rõ các quy định về thuế nhà thầu liên quan đến chi phí quảng cáo trên Facebook và Google không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn giúp tối ưu hóa chi phí. Để hiểu rõ hơn về các quy định cụ thể và chi tiết hơn về thủ tục, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia tư vấn về luật tại Việt Nam. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ pháp lý, hãy truy cập vào LegalZone để được tư vấn chi tiết.

Câu hỏi thường gặp:

Câu hỏi:

Xin vui lòng cho biết, hiện tại quy định về thuế nhà thầu đối với chi phí quảng cáo trên Facebook và Google được hiểu như thế nào? Ngoài ra, cách xác định số thuế phải nộp thực hiện ra sao?

Trả lời:

Theo quy định hiện hành, thuế nhà thầu liên quan đến chi phí quảng cáo trên Facebook và Google được hiểu rằng: Khi doanh nghiệp Việt Nam trực tiếp giao dịch với các tổ chức nước ngoài (như Facebook, Google) để quảng cáo, sẽ phát sinh thuế nhà thầu. Tuy nhiên, do Google, Facebook và Tiktok đã thực hiện đăng ký, khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam, công ty Việt Nam không cần phải kê khai và nộp thuế thay cho các nhà cung cấp này.

Để xác định số thuế nhà thầu phải nộp, công thức được áp dụng như sau:

[ text{Số thuế nhà thầu} = (text{doanh thu tính thuế GTGT} times text{tỷ lệ thuế GTGT 5%}) + (text{doanh thu tính thuế TNDN} times text{tỷ lệ thuế TNDN 5%}) ]

• Nếu hợp đồng chưa bao gồm thuế:

  • Doanh thu tính thuế TNDN = Giá trị hợp đồng / (1 – tỷ lệ thuế TNDN)
  • Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu tính thuế TNDN / (1 – tỷ lệ % để tính thuế GTGT)

• Nếu hợp đồng đã bao gồm thuế:

  • Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT
  • Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN

Trong thực tế, hầu hết các trường hợp chi phí quảng cáo từ các nền tảng nước ngoài được xác định là tiền net, do đó phương pháp đầu tiên sẽ được áp dụng.