Từ 1/10/2025, Doanh Nghiệp Nước Ngoài Tại Việt Nam: Thông Tin Đánh Thuế và Ưu Đãi
I. Giới thiệu chung
Từ ngày 1/10/2025, luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới tại Việt Nam sẽ chính thức có hiệu lực, mở rộng đối tượng nộp thuế trong đó có các doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Điều này có ảnh hưởng lớn đến cách thức hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp này tại thị trường Việt Nam.
II. Đánh thuế với mọi thu nhập tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài
Theo quy định tại điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp nước ngoài sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với mọi thu nhập phát sinh tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp hoạt động thương mại điện tử và các nền tảng công nghệ số. Cụ thể, các doanh nghiệp này sẽ nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
Bên cạnh đó, khoản 3 Điều 3 của cùng luật này đã bổ sung nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế cho các doanh nghiệp nước ngoài, theo đó thu nhập này được xác định dựa trên nguồn gốc từ Việt Nam mà không phụ thuộc vào vị trí hoạt động kinh doanh.
III. Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng đề cập đến các trường hợp được miễn thuế hoặc giảm thuế. Cụ thể, Điều 15 quy định:
- Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế tương đương số chi thêm cho lao động nữ.
- Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số cũng được giảm thuế tương đương chi phí dành cho nhóm đối tượng này.
- Các doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ cho tổ chức hoặc cá nhân ở khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn sẽ được giảm 50% thuế tính trên phần thu nhập từ dịch vụ cho khu vực này.
- Doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh có thể được miễn thuế trong 2 năm đầu tính từ thời điểm có thu nhập chịu thuế.
- Tổ chức khoa học và công nghệ công lập và cơ sở giáo dục đại học công lập không vì mục tiêu lợi nhuận cũng được miễn thuế theo quy định của Chính phủ.
Luật cũng yêu cầu Chính phủ ban hành các quy định chi tiết nhằm thực hiện các điều khoản này.
IV. Điều khoản chuyển tiếp Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Điều 20 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định các điều khoản chuyển tiếp với nội dung cụ thể như sau:
- Doanh nghiệp có dự án đầu tư được ưu đãi thuế có quyền lựa chọn giữa việc áp dụng ưu đãi theo quy định cũ hoặc theo quy định mới, nếu dự án đó vẫn đáp ứng điều kiện ưu đãi theo luật mới.
- Trong trường hợp doanh nghiệp não thuộc diện hưởng ưu đãi theo quy định cũ nhưng lại thuộc diện được hưởng theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp ấy sẽ được áp dụng ưu đãi theo luật mới từ kỳ tính thuế năm 2025 trở đi.
V. Kết luận
Những thay đổi từ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách của nhà nước mà còn tạo ra những thách thức và cơ hội cho các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam. Để hiểu rõ hơn về các quy định này và cách thức áp dụng, các doanh nghiệp có thể tham khảo thêm tại luật.
Việc nắm vững kiến thức về thuế và quy định pháp luật sẽ giúp doanh nghiệp xây dựng chiến lược phát triển bền vững và hiệu quả trong bối cảnh thị trường luôn thay đổi. Nếu bạn cần thêm thông tin hay tư vấn pháp lý chi tiết về luật và thuế, hãy liên hệ với các đơn vị luật sư chuyên nghiệp tại Việt Nam để nhận sự hỗ trợ kịp thời và chính xác.
Danh mục
