Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 1/10/2025 và những điểm cần lưu ý
Trong khuôn khổ các quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), việc hiểu rõ các khoản thu nhập được miễn thuế là vô cùng quan trọng giúp người dân và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật tốt hơn. Bắt đầu từ 1/10/2025, những quy định mới sẽ có hiệu lực và để bạn nắm bắt được thông tin chi tiết, bài viết này sẽ trình bày các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định hiện hành cũng như bổ sung từ Luật Công nghiệp công nghệ số 2025.
1. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 1/10/2025
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đã được sửa đổi và bổ sung, những khoản thu nhập sau đây sẽ được miễn thuế:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng, cha mẹ với con, anh chị em ruột, và các mối quan hệ gia đình gần gũi khác.
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở và quyền sử dụng đất trong trường hợp cá nhân chỉ có một ngôi nhà duy nhất.
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất mà cá nhân được Nhà nước giao.
- Thu nhập từ thừa kế và quà tặng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình.
- Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trong lĩnh vực nông nghiệp chưa qua chế biến.
- Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân.
- Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng và lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Kiều hối từ ngoại quốc.
- Khoản tiền lương cho làm việc ban đêm, làm thêm giờ vượt mức quy định.
- Tiền lương hưu từ quỹ bảo hiểm xã hội và quỹ hưu trí tự nguyện.
- Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc chương trình hỗ trợ học bổng từ các tổ chức khác.
- Bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm và các khoản bồi thường khác theo luật định.
- Thu nhập từ quỹ từ thiện được công nhận hợp pháp.
- Viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo.
- Tiền lương của thuyền viên làm việc cho hãng tàu quốc tế.
- Chủ tàu, cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
Ngoài ra, Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025 còn bổ sung thêm một số khoản từ 1/10/2025 như:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công liên quan đến khoa học, công nghệ.
- Thu nhập từ quyền tác giả khi kết quả của nhiệm vụ được thương mại hóa.
- Thu nhập của các nhà đầu tư cá nhân và chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo.
2. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Từ 01/06/2025, việc sử dụng Mẫu số 03/TNC theo Nghị định 70 sẽ trở nên phổ biến. Mẫu này được quy định để thực hiện khấu trừ thuế TNCN cho các tổ chức, cá nhân. Để tải về mẫu đơn, bạn có thể truy cập đây.
Hướng dẫn ghi hồ sơ mẫu 03/TNC:
- Thông tin tổ chức trả thu nhập: Ghi rõ tên, mã số thuế và địa chỉ doanh nghiệp.
- Thông tin cá nhân: Ghi đầy đủ họ tên, mã số thuế và quốc tịch của người nộp thuế.
- Thông tin thu nhập: Chi tiết về khoản thu nhập, khoản đóng bảo hiểm và tổng thu nhập chịu thuế.
3. Nguyên tắc cần tuân thủ trong quản lý thuế
Theo Điều 5 Luật Quản lý thuế 2019, có năm nguyên tắc cơ bản mà người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế cần lưu ý:
- Nghĩa vụ nộp thuế: Mọi tổ chức và cá nhân đều có nghĩa vụ thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
- Quản lý thuế công khai và minh bạch: Cần bảo đảm quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế.
- Cơ quan, tổ chức tham gia quản lý thuế: Cần tham gia đầy đủ theo quy định của pháp luật.
- Cải cách thủ tục hành chính: Ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
- Áp dụng biện pháp ưu tiên cho hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định của pháp luật hải quan.
Kết luận
Qua bài viết nêu trên, hy vọng rằng bạn đã có cái nhìn tổng quát về các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN và những quy định liên quan đến việc khấu trừ thuế. Điều này không chỉ giúp bạn nắm bắt chính xác quy định mà còn hỗ trợ trong việc lập kế hoạch tài chính cá nhân và doanh nghiệp một cách hiệu quả hơn. Để biết thêm thông tin và được hỗ trợ về các dịch vụ luật tại Việt Nam, bạn có thể truy cập legalzone.vn.
Danh mục
