Tìm Hiểu Thuế Suất Tính Thuế TNDN Năm 2026 Dựa Trên Nghị Định 320/2025/NĐ-CP

Thuế suất tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP cụ thể như thế nào?

Ngày 15 tháng 12 năm 2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Nghị định này mang đến những quy định mới về thuế suất áp dụng đối với doanh nghiệp trong năm 2026.

1. Thuế suất áp dụng

Theo Điều 11 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được quy định như sau:

• Thứ nhất, mức thuế suất cơ bản là 20%, trừ các trường hợp được quy định tại các khoản 2, 3 và 5 của cùng điều khoản và đối tượng được ưu đãi về thuế suất theo Điều 19 của Nghị định.

• Thứ hai, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng sẽ áp dụng mức thuế suất là 15%.

• Thứ ba, mức thuế suất là 17% dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Để xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thuế suất, cần lưu ý rằng tổng doanh thu bao gồm doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác, không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu.

2. Quy định về doanh thu

Tổng doanh thu để xác định mức thuế suất sẽ được xác định như sau:

• Trong trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động trong năm trước dưới 12 tháng, tổng doanh thu sẽ được tính bằng tổng doanh thu thực tế chia cho số tháng hoạt động trong kỳ đó, nhân với 12 tháng.

• Nếu doanh nghiệp mới thành lập, chuyển đổi hình thức, hoặc có một số hoạt động đặc biệt, thời gian hoạt động sẽ được tính đủ tháng.

• Doanh nghiệp cần xác định tạm nộp thuế hàng quý theo mức thuế suất 15% hoặc 17% nếu tổng doanh thu ước tính trong kỳ tính thuế không vượt quá các ngưỡng quy định.

3. Đối tượng khác và trường hợp đặc biệt

Theo quy định, có những trường hợp đặc biệt như:

• Hoạt động khai thác dầu khí áp dụng mức thuế suất từ 25% đến 50%, tùy thuộc vào điều kiện và trữ lượng mỏ.

• Đối với khai thác tài nguyên quý hiếm như vàng, bạc, thuế suất có thể lên đến 50%, và nếu hoạt động diễn ra ở khu vực khó khăn, thuế suất có thể giảm xuống 40%.

Ngành nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các trường hợp nào?

Nghị định 320/2025/NĐ-CP cũng quy định các ngành nghề được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Các ngành nghề này bao gồm:

1. Ứng dụng công nghệ cao và đầu tư cho công nghệ tiên tiến, ươm tạo công nghệ.

2. Sản xuất sản phẩm phần mềm, dịch vụ an toàn thông tin.

3. Sản xuất công nghiệp hỗ trợ cho các ngành như dệt may, điện tử.

4. Năng lượng tái tạo và sản xuất sản phẩm bảo vệ môi trường.

5. Đầu tư vào cơ sở hạ tầng, bao gồm nhà máy nước, điện, đường bộ.

6. Doanh nghiệp trong lĩnh vực nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo Luật Công nghệ cao.

Miễn thuế 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo đối với đối tượng nào?

Theo Điều 20 của Nghị định, một số doanh nghiệp sẽ được miễn thuế trong 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo. Điều này áp dụng đối với:

• Các doanh nghiệp có thu nhập đáp ứng tiêu chí theo khoản 1 Điều 19 của Luật.

• Doanh nghiệp tại các địa bàn gặp khó khăn đặc biệt cũng sẽ được hưởng mức ưu đãi tương tự.

Nghị định 320/2025/NĐ-CP là một bước tiến quan trọng nhằm thúc đẩy môi trường kinh doanh tại Việt Nam, đặc biệt trong các lĩnh vực công nghệ cao và các ngành nghề chiến lược. Việc hiểu rõ các quy định về thuế suất và các ưu đãi giúp các doanh nghiệp, nhà đầu tư đưa ra quyết định đúng đắn nhằm khai thác tối đa cơ hội và lợi ích của chính sách này.

Chúng tôi khuyến nghị các doanh nghiệp cần tham khảo thêm chi tiết tại trang web https://legalzone.vn/ để cập nhật những thông tin mới nhất về luật và các quy định liên quan.