Tổng quan về Thu nhập miễn thuế và Thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp

Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập Doanh nghiệp: Các quy định và áp dụng

Trong lĩnh vực luật và thuế, việc hiểu rõ các quy định về thu nhập miễn thuế và thu nhập chịu thuế là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã có những quy định rõ ràng liên quan đến vấn đề này. Bài viết sau đây sẽ giúp bạn nắm bắt thông tin cần thiết về thu nhập miễn thuế, thu nhập chịu thuế và các quy định về kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

1. Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập Doanh nghiệp

Theo Điều 4 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp có thể được miễn thuế cho nhiều loại thu nhập khác nhau. Cụ thể như sau:

• Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản, sản xuất nông sản ở khu vực có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn.

• Thu nhập của hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp tại khu vực có điều kiện khó khăn.

• Dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp cũng được miễn thuế.

• Hợp đồng nghiên cứu khoa học và công nghệ, bao gồm cả các sản phẩm mới lần đầu tiên áp dụng tại Việt Nam, được miễn thuế trong tối đa 3 năm.

• Doanh nghiệp có từ 30% lao động là người khuyết tật hoặc đối tượng đặc biệt khác sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Đào tạo nghề cho người dân tộc thiểu số hay các đối tượng dễ bị tổn thương cũng sẽ được miễn thuế.

• Khoản tài trợ sử dụng cho mục đích xã hội, giáo dục, và nghiên cứu cũng được miễn thuế nhưng phải tuân thủ quy định.

• Chứng chỉ giảm phát thải và trái phiếu xanh cũng nằm trong danh sách thu nhập được miễn thuế.

• Lãi từ hoạt động tín dụng của một số ngân hàng nhà nước cũng không phải chịu thuế.

Các quy định này giúp mô hình kinh doanh ở các lĩnh vực nhạy cảm được phát triển mà không bị áp lực thuế quá lớn, đồng thời thúc đẩy sự phát triển bền vững trong nền kinh tế.

2. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập Doanh nghiệp

Theo Điều 3 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm cả thu nhập từ hoạt động sản xuất và các khoản thu nhập khác. Một số điểm quan trọng cần lưu ý bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

• Chuyển nhượng vốn, chứng khoán hoặc bất động sản sẽ bị đánh thuế, ngoại trừ một số trường hợp theo quy định cụ thể.

• Doanh thu từ quyền sử dụng tài sản và quyền sở hữu trí tuệ cũng được xem là thu nhập chịu thuế.

• Thu nhập từ cho thuê tài sản, hợp tác kinh doanh, và một số hoạt động liên quan đến bất động sản cũng nằm trong danh sách này.

• Doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam sẽ chịu thuế đối với thu nhập phát sinh trong nước.

Việc nắm rõ các quy định này là rất quan trọng để doanh nghiệp có thể lập kế hoạch tài chính và quản lý thuế hiệu quả.

3. Quy định về kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 5 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế được quy định như sau:

• Doanh nghiệp có thể lựa chọn năm dương lịch hoặc năm tài chính cho kỳ tính thuế của mình. Nếu lựa chọn năm tài chính khác năm dương lịch, doanh nghiệp phải thông báo với cơ quan thuế trước khi thực hiện.

• Đối với một số doanh nghiệp và các trường hợp cụ thể, kỳ tính thuế sẽ được áp dụng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Kết luận

Việc hiểu rõ các quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sẽ giúp các doanh nghiệp quản lý thuế một cách hiệu quả, tối ưu hóa lợi nhuận và thực hiện đúng trách nhiệm với Nhà nước. Đồng thời, nếu bạn cần thêm thông tin hay hỗ trợ pháp lý, hãy tìm hiểu thêm tại LegalZone.vn – nơi cung cấp những dịch vụ pháp lý toàn diện và uy tín. Nắm vững kiến thức về thuế sẽ giúp bạn có chiến lược kinh doanh tốt hơn và tránh được các rủi ro không đáng có trong quá trình phát triển doanh nghiệp.