Công ty Quản lý Quỹ Đầu Tư Chứng Khoán: Nên Lựa Chọn Ủy Ban Kiểm Toán Hay Bộ Phận Kiểm Toán Nội Bộ?
Chúng tôi là một công ty chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn luật cho các doanh nghiệp và tổ chức, trong đó có lĩnh vực quản lý quỹ đầu tư chứng khoán. Một trong những câu hỏi thường gặp mà khách hàng đặt ra là: “Công ty chúng tôi cần thành lập Ủy ban kiểm toán hay bộ phận kiểm toán nội bộ?” Bài viết này sẽ giúp làm sáng tỏ vấn đề này dựa trên các quy định pháp luật hiện hành tại Việt Nam.
Cơ Sở Pháp Lý Về Cơ Cấu Tổ Chức Quản Lý Công Ty Cổ Phần
Theo khoản 1 Điều 137 của Luật Doanh Nghiệp 2020, công ty cổ phần được phép lựa chọn tổ chức quản lý dựa theo hai mô hình chính:
- Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát và Giám đốc hoặc Tổng giám đốc.
- Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị và Giám đốc hoặc Tổng giám đốc, trong đó yêu cầu tối thiểu 20% thành viên Hội đồng quản trị là thành viên độc lập và phải có Ủy ban kiểm toán.
Điều này cho thấy, nếu công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán của bạn hoạt động dưới hình thức công ty cổ phần theo mô hình thứ hai thì việc thành lập Ủy ban kiểm toán là bắt buộc.
Bên cạnh đó, nếu công ty của bạn hoạt động như một công ty đại chúng hoặc quản lý quỹ đại chúng, theo khoản 1 Điều 5 Thông tư 99/2020/TT-BTC, việc thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ cũng là yêu cầu pháp lý. Điều này sẽ giúp đảm bảo rằng các hoạt động của công ty tuân thủ đúng quy định và đảm bảo quyền lợi của các bên liên quan.
Trách Nhiệm Của Bộ Phận Kiểm Toán Nội Bộ
Theo khoản 2 Điều 5 Thông tư 99/2020/TT-BTC, bộ phận kiểm toán nội bộ trong công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán có những trách nhiệm chính như sau:
-
Kiểm tra và Đánh giá: Bộ phận này có trách nhiệm kiểm tra, đánh giá cơ cấu tổ chức, hoạt động quản trị, điều hành, cũng như phối hợp giữa các bộ phận nhằm ngăn ngừa xung đột lợi ích và bảo vệ quyền lợi của khách hàng.
-
Đánh giá mức độ tuân thủ: Đánh giá tính đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả của các quy định pháp luật, quy chế nội bộ, bao gồm quy tắc về đạo đức nghề nghiệp, quy trình nghiệp vụ và hệ thống kiểm soát nội bộ.
-
Kiểm toán hoạt động: Thực hiện kiểm toán theo kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm, trong đó Hội đồng quản trị hoặc những người có quyền phê duyệt kế hoạch phải xem xét khả năng rủi ro của từng hoạt động.
-
Kiến nghị Cải tiến: Đưa ra các kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động.
Hạn Chế Đối Với Nhân Viên Kiểm Toán Nội Bộ
Một vấn đề quan trọng khác mà công ty cần lưu ý là những hạn chế đối với đội ngũ nhân viên ở bộ phận kiểm toán nội bộ. Theo Điều 11 Thông tư 99/2020/TT-BTC, công ty quản lý quỹ không được có nhân viên trong các bộ phận cung cấp dịch vụ lưu ký, giám sát, quản trị quỹ tại ngân hàng mà công ty đó đang làm việc. Cụ thể:
- Nhân viên của bộ phận kiểm toán nội bộ không được làm việc tại các bộ phận cung cấp dịch vụ liên quan đến ngân hàng giám sát, hoặc lưu ký. Điều này nhằm tránh xung đột lợi ích và đảm bảo tính độc lập trong kiểm toán.
Kết Luận
Trong bối cảnh hoạt động kinh doanh đầy cạnh tranh như hiện nay, việc lựa chọn giữa Ủy ban kiểm toán và bộ phận kiểm toán nội bộ không chỉ phụ thuộc vào quy định pháp luật mà còn nằm ở nhu cầu cụ thể của công ty. Nếu công ty của bạn là một trong những công ty đại chúng hoặc quản lý quỹ đại chúng, việc thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ là cần thiết để đáp ứng yêu cầu quản trị cũng như bảo vệ quyền lợi của các nhà đầu tư.
Để có thêm thông tin chi tiết và nhận được sự tư vấn phù hợp, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi qua website https://legalzone.vn/ và tìm hiểu về các giải pháp pháp lý dành cho công ty của bạn trong lĩnh vực luật.
Câu hỏi thường gặp:
Câu hỏi 1: Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán hoạt động dưới hình thức công ty cổ phần thì cần phải thành lập Ủy ban kiểm toán hay bộ phận kiểm toán nội bộ?
Trả lời: Theo luật Doanh nghiệp 2020, công ty cổ phần hoạt động theo mô hình Đại hội đồng cổ đông – Hội đồng quản trị – Tổng Giám đốc cần phải thành lập Ủy ban kiểm toán trực thuộc Hội đồng quản trị. Ngoài ra, nếu công ty của bạn là công ty đại chúng hoặc quản lý quỹ đại chúng, bạn cũng phải thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ theo quy định tại Thông tư 99/2020/TT-BTC.
Câu hỏi 2: Bộ phận kiểm toán nội bộ trong công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán có trách nhiệm như thế nào?
Trả lời: Bộ phận kiểm toán nội bộ trong công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán có trách nhiệm kiểm tra, đánh giá cơ cấu tổ chức, hoạt động quản trị công ty, kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp, thực hiện kiểm toán hoạt động theo kế hoạch hàng năm, và kiến nghị các giải pháp nâng cao hiệu lực và hiệu quả hoạt động của công ty.
Câu hỏi 3: Nhân viên bộ phận kiểm toán nội bộ trong công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán bị hạn chế làm việc ở đâu?
Trả lời: Theo quy định tại Thông tư 99/2020/TT-BTC, nhân viên bộ phận kiểm toán nội bộ không được làm việc ở các bộ phận cung cấp dịch vụ lưu ký, giám sát, quản trị quỹ tại ngân hàng giám sát hoặc ngân hàng lưu ký mà công ty đang quản lý, và ngược lại. Điều này nhằm đảm bảo tính độc lập và trung thực trong quá trình kiểm toán.
Danh mục
