Hành Vi Trốn Thuế Năm 2025: Quy Định và Hình Phạt Hành Chính, Hình Sự

Danh sách những hành vi được coi là trốn thuế năm 2025?

Năm 2025, danh sách các hành vi bị xem là trốn thuế được quy định rõ ràng. Căn cứ theo Điều 143 của Luật Quản lý thuế 2019, các hành vi này bao gồm nhưng không giới hạn:

1. Không nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế muộn hơn 90 ngày kể từ thời hạn nộp.
2. Không ghi chép doanh thu trong sổ sách kế toán liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp.
3. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa hoặc ghi hóa đơn với giá trị thấp hơn thực tế.
4. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp để làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được khấu trừ.
5. Không kê khai đúng giá trị giao dịch thực tế, dẫn tới sai lệch số tiền thuế.
6. Khai sai thông tin hàng hóa xuất nhập khẩu và không sửa chữa hồ sơ khai thuế.
7. Cố tình không khai báo hoặc khai sai thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu.
8. Tham gia vào hành vi cấu kết để nhập khẩu hàng hóa trốn thuế.
9. Sử dụng hàng hóa không chịu thuế mà không thông báo cho cơ quan thuế.
10. Kinh doanh trong thời gian tạm ngừng hoạt động mà không thông báo.
11. Những trường hợp nêu trên có thể không bị xử phạt nếu không phát sinh số tiền thuế phải nộp.

Mức xử phạt hành chính đối với tội trốn thuế là bao nhiêu năm 2025?

Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt hành chính đối với tội trốn thuế được cụ thể hóa như sau:

1. Phạt tiền tương đương với số thuế trốn đối với người có từ một tình tiết giảm nhẹ khi vi phạm các hành vi như không nộp hồ sơ kịp thời hoặc không ghi chép thu nhập liên quan đến thuế.
2. Phạt 1.5 lần số tiền thuế trốn đối với người không có tình tiết tăng nặng hay giảm nhẹ.
3. Phạt 2 lần số thuế trốn đối với hành vi có một tình tiết tăng nặng.
4. Phạt 2.5 lần số thuế trốn với hai tình tiết tăng nặng.
5. Phạt 3 lần số thuế trốn với từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.

Tội trốn thuế bị xử lý hình sự như thế nào năm 2025?

Hành vi trốn thuế có thể bị truy cứu hình sự theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 được sửa đổi. Mức xử phạt tùy thuộc vào số tiền trốn thuế:

1. Trốn thuế từ 100 triệu đồng tới dưới 300 triệu đồng có thể bị phạt tiền từ 100 triệu đến 500 triệu hoặc tù từ 3 tháng đến 1 năm.
2. Những hành vi như không nộp hồ sơ thuế hoặc không ghi chép thu nhập có thể dẫn đến mức phạt này.
3. Nếu số tiền trốn thuế đạt từ 300 triệu đến dưới 1 tỷ đồng, có thể bị phạt tiền từ 500 triệu đến 1,5 tỷ hoặc tù từ 1 đến 3 năm.
4. Đối với số tiền trốn thuế từ 1 tỷ trở lên, mức phạt có thể lên tới 4,5 tỷ đồng hoặc tù từ 2 đến 7 năm.

Bên cạnh đó, pháp nhân cũng chịu mức phạt rất nghiêm khắc tùy theo từng trường hợp cụ thể liên quan đến hành vi trốn thuế.