Quy định mới về thuế GTGT hàng nhập khẩu từ 01/7/2025?
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được Quốc hội ban hành vào ngày 26/11/2024 và sẽ có hiệu lực từ 01/07/2025. Tuy nhiên, một số quy định liên quan đến doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất và kinh doanh không chịu thuế sẽ bắt đầu có hiệu lực từ 01/01/2026.
Dưới đây là một số điều khoản quan trọng về thuế GTGT hàng nhập khẩu sẽ có hiệu lực từ 01/7/2025:
Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, tổ chức hoặc cá nhân nhập khẩu hàng hóa sẽ là người phải nộp thuế giá trị gia tăng.
Tuy nhiên, Điều 5 Luật này cũng liệt kê các trường hợp hàng hóa nhập khẩu không phải chịu thuế GTGT, bao gồm:
- Nhập khẩu các loại sách, báo, tạp chí, các tài liệu phục vụ cho giáo dục và công tác thông tin đối ngoại.
- Máy móc và thiết bị không thể sản xuất trong nước phục vụ cho nghiên cứu khoa học hoặc phát triển công nghệ.
- Máy móc thay thế và phương tiện chuyên dụng cho việc tìm kiếm và phát triển mỏ dầu khí.
- Máy bay, tàu thuyền, giàn khoan nằm trong danh mục hàng không thể sản xuất trong nước, cần nhập khẩu để tạo tài sản cố định.
- Hàng hóa phục vụ cho quốc phòng và an ninh theo danh mục quy định của Thủ tướng Chính phủ.
- Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng hóa bán cho các tổ chức quốc tế hỗ trợ Việt Nam.
- Nguyên liệu nhập khẩu phục vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu theo hợp đồng ký kết với các bên nước ngoài.
- Quà biếu, quà tặng theo quy định cụ thể trong định mức miễn thuế nhập khẩu.
- Hàng hóa nhập khẩu phục vụ cho các hoạt động hỗ trợ, khắc phục thiên tai và thảm họa.
Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu được tính như thế nào?
Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu được quy định tại điểm b khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Cụ thể:
Giá tính thuế sẽ bao gồm trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định hiện hành, cộng với thuế nhập khẩu, các khoản thuế bổ sung (nếu có), thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Công thức tính như sau:
Giá tính thuế GTGT = Trị giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có)
Thời điểm xác định thuế GTGT hàng nhập khẩu do ai quy định?
Thời điểm xác định thuế GTGT hàng nhập khẩu được quy định tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Cụ thể:
- Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa là khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, hoặc khi lập hóa đơn, không phân biệt đã nhận được tiền hay chưa.
- Đối với dịch vụ, thời điểm xác định là khi dịch vụ hoàn thành hoặc khi lập hóa đơn cung cấp dịch vụ.
Thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu sẽ do Chính phủ quy định cụ thể.
Danh mục
