Ưu đãi thuế TNDN cho dự án đầu tư mở rộng theo Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực từ 1/10/2025 sẽ được áp dụng như thế nào?

Ưu đãi thuế TNDN đối với dự án đầu tư mở rộng từ 1/10/2025 theo Luật Thuế TNDN 2025 ra sao?

Hệ thống thuế của Việt Nam đang trong quá trình thay đổi và phát triển, đặc biệt với sự ra đời của Luật Thuế TNDN 2025, có hiệu lực từ ngày 1/10/2025. Một trong những điểm nổi bật của luật này chính là quy định về ưu đãi thuế TNDN dành cho các dự án đầu tư mở rộng. Điều này hứa hẹn sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của doanh nghiệp trên thị trường.

Nội dung ưu đãi thuế TNDN

Theo khoản 5 Điều 14 của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025, những doanh nghiệp có dự án đầu tư đang hoạt động nếu mở rộng quy mô, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ hoặc giảm ô nhiễm sẽ được hưởng ưu đãi thuế. Cụ thể, phần thu nhập tăng thêm từ các hoạt động đầu tư mở rộng sẽ áp dụng ưu đãi thuế theo dự án đang hoạt động mà không cần hạch toán riêng.

Trường hợp dự án đã hết thời gian ưu đãi thuế, thu nhập tăng thêm từ việc mở rộng sẽ được miễn thuế hoặc giảm thuế theo các tiêu chí luật định, mặc dù không được hưởng ưu đãi về thuế suất.

Thời gian áp dụng ưu đãi thuế

Thời gian miễn thuế hoặc giảm thuế cho các khoản thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng sẽ tương đương với thời gian miễn thuế cho các dự án đầu tư mới trong cùng lĩnh vực, và sẽ được tính từ năm dự án đầu tư mở rộng hoàn thành.

Doanh nghiệp cần hạch toán riêng khoản thu nhập tăng thêm từ việc mở rộng để có thể áp dụng các ưu đãi liên quan. Nếu không thể hạch toán riêng thì sẽ xác định theo tỉ lệ giữa giá trị của tài sản cố định mới so với tổng giá trị tài sản cố định của doanh nghiệp.

Tiêu chí áp dụng ưu đãi

Dự án đầu tư mở rộng muốn được hưởng ưu đãi cần đáp ứng ít nhất một trong các điều kiện sau:

• Nguyên giá tài sản cố định tăng thêm đạt mức tối thiểu được quy định bởi Chính phủ, tương ứng với các ngành nghề và địa bàn ưu đãi.
• Tỷ trọng nguyên giá tài sản cố định tăng thêm tối thiểu 20% so với tổng nguyên giá trước khi đầu tư mở rộng.
• Công suất thiết kế tăng thêm ít nhất 20% so với công suất trước đó.

Đây chính là thông tin cơ bản liên quan đến ưu đãi thuế TNDN đối với các dự án đầu tư mở rộng từ 1/10/2025 theo Luật Thuế TNDN 2025.

Danh mục thu nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN 10% từ 1/10/2025 như thế nào?

Theo quy định tại Điều 13 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, danh mục thu nhập được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm đã được xác định rõ.

Các khoản thu nhập được áp dụng

1. Thu nhập từ các dự án đầu tư mới:
   • Các dự án đầu tư mới thuộc các ngành nghề và địa bàn được ưu đãi thuế theo quy định tại điều 12 của luật.
   • Thu nhập từ các dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao.
   • Thu nhập từ các khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.

Trường hợp dự án nằm trong cả địa bàn ưu đãi và không ưu đãi, thì việc xác định ưu đãi thuế sẽ do Chính phủ quy định.

2. Các khoản thu nhập khác:
   • Thu nhập từ các hoạt động của doanh nghiệp thuộc các ngành nghề ưu đãi.
   • Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã không thuộc địa bàn quy định.

05 nguyên tắc phải tuân thủ trong hoạt động quản lý thuế

Hoạt động quản lý thuế được quy định rõ tại Điều 5 của Luật Quản lý thuế 2019 và được điều chỉnh bởi các luật khác. Dưới đây là 5 nguyên tắc cơ bản mà mọi tổ chức, cá nhân cần tuân thủ:

1. Nghĩa vụ nộp thuế: Mọi tổ chức và cá nhân có trách nhiệm nộp thuế theo quy định của pháp luật.

2. Minh bạch trong quản lý thuế: Cơ quan quản lý thuế cần thực hiện việc quản lý thu một cách công khai, đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của người nộp thuế.

3. Tích cực tham gia vào quản lý thuế: Các cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm phải tham gia vào quá trình quản lý thuế theo quy định pháp luật.

4. Cải cách thủ tục hành chính: Cần áp dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản lý thuế và các nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế, đảm bảo tính phù hợp với điều kiện của Việt Nam.

5. Ưu tiên cho hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu: Áp dụng biện pháp ưu tiên trong thực hiện các thủ tục thuế cho hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu theo quy định.

Trên đây là tổng quan các quy định liên quan đến ưu đãi thuế TNDN mà các doanh nghiệp cần nắm vững, cũng như những nguyên tắc trong quản lý thuế mà mọi cá nhân, tổ chức nên tuân thủ. Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết về lĩnh vực luật, hãy tham khảo tại https://legalzone.vn/ để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất.