Tổng quan các nguồn thu nhập chịu thuế doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 từ ngày 1/10/2025.

Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp từ ngày 1/10/2025 theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Ngày 14/6/2025, Quốc hội Việt Nam đã thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Theo quy định tại Điều 3 của luật này, các khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp được xác định như sau:

1. Những khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán.
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, ngoại trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.
• Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư và quyền tham gia dự án đầu tư.
• Thu nhập từ việc cho thuê và thanh lý tài sản, bao gồm cả giấy tờ có giá, không bao gồm bất động sản.
• Thu nhập từ quyền sử dụng tài sản và quyền sở hữu trí tuệ.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng.
• Các khoản thu nhập khác, trừ những khoản được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này.

Lưu ý: Các doanh nghiệp nước ngoài mà có thu nhập phát sinh tại Việt Nam cũng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

2. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN

Theo Điều 4 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp có thể được miễn thuế đối với các khoản thu nhập sau:

• Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản, sản xuất sản phẩm cây trồng, chế biến nông sản tại khu vực khó khăn.
• Thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp.
• Thu nhập từ nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
• Thu nhập từ hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp tại khu vực khó khăn.

Ngoài ra, các khoản tài trợ cho giáo dục, văn hóa, và các hoạt động từ thiện cũng được miễn thuế miễn là sử dụng đúng mục đích.

3. Nguyên tắc quản lý thuế

Việc quản lý thuế phải tuân theo các nguyên tắc sau đây, theo Điều 5 của Luật Quản lý thuế 2019:

• Tất cả tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế phải tuân theo quy định của pháp luật.
• Cơ quan quản lý thuế phải bảo đảm công khai, minh bạch và bình đẳng, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế.
• Cần nâng cao hiệu quả quản lý thuế thông qua ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, và cải cách thủ tục hành chính.

Kết luận

Từ ngày 1/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới sẽ có hiệu lực với những quy định rõ ràng về các khoản thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ nộp thuế một cách đúng đắn và kịp thời. Để có thêm thông tin và tư vấn chuyên sâu về luật, doanh nghiệp có thể tìm hiểu thêm tại https://legalzone.vn/ hoặc liên hệ với những tổ chức tư vấn pháp luật uy tín. Việc tuân thủ các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh vi phạm mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình trong bối cảnh pháp luật Việt Nam đang ngày càng hoàn thiện.