Thời gian miễn thuế giảm thuế TNDN từ 1/10/2025 theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Trong bối cảnh luật pháp về thuế tại Việt Nam đang có nhiều thay đổi, một trong những điều quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm rõ là thời gian miễn thuế và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ ngày 1/10/2025 theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
1. Thời gian miễn thuế và giảm thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 14 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thời gian miễn thuế và giảm thuế diễn ra như sau:
-
Miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo đối với:
- Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế.
- Thu nhập của doanh nghiệp tại điểm r khoản 2 Điều 12 thuộc địa bàn quy định tại điểm a và b khoản 3 Điều 12. Nếu không thuộc địa bàn này, doanh nghiệp được miễn thuế 04 năm và giảm 50% không quá 05 năm.
-
Miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 04 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 13.
-
Đối với các dự án đầu tư mới, Thủ tướng Chính phủ có thể quyết định kéo dài thời gian miễn thuế, giảm thuế tối đa không quá 1.5 lần thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định trước đó.
-
Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Nếu không có thu nhập trong 03 năm đầu, thời gian miễn thuế sẽ được tính từ năm thứ 04.
-
Trong trường hợp doanh nghiệp có Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao, thời gian miễn thuế sẽ tính từ năm cấp Giấy chứng nhận nếu không có thu nhập trong năm cấp Giấy.
2. Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác
Ngoài ra, Điều 15 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng quy định một số trường hợp được miễn thuế hoặc giảm thuế khác:
- Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế dựa trên chi phí chi thêm cho lao động nữ.
- Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số sẽ được giảm thuế tương ứng với số chi thêm cho lao động này.
- Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn sẽ được giảm 50% số thuế tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
- Doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập.
- Tổ chức khoa học và công nghệ công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận cũng sẽ được miễn thuế theo quy định của Chính phủ.
3. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Theo Điều 5 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế TNDN được quy định như sau:
- Kỳ tính thuế có thể xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính mà doanh nghiệp chọn, trừ trường hợp đặc biệt.
- Nếu doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch, cần thông báo với cơ quan thuế trước khi thực hiện.
- Kỳ tính thuế đối với một số doanh nghiệp thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Lưu ý về chuyển lỗ
Theo Điều 16 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có một số điều quan trọng về việc chuyển lỗ như sau:
- Doanh nghiệp có lỗ có quyền chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế, thời gian chuyển lỗ không quá 05 năm.
- Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án cũng được phép chuyển lỗ theo quy định.
- Chính phủ sẽ quy định chi tiết về vấn đề chuyển lỗ.
Như vậy, việc nắm rõ các quy định pháp luật và các trường hợp miễn, giảm thuế là vô cùng quan trọng cho doanh nghiệp. Việc hiểu rõ về những điều này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí mà còn góp phần tạo ra môi trường kinh doanh thuận lợi và hiệu quả hơn trong bối cảnh cạnh tranh hiện nay.
Để tìm hiểu thêm về các thông tin pháp lý liên quan đến hoạt động doanh nghiệp và luật tại Việt Nam, hãy truy cập https://legalzone.vn/.
Danh mục
