Cách xác định thu nhập tính thuế doanh nghiệp mới nhất theo Luật Thuế TNDN 2025
Vào ngày 14 tháng 6 năm 2025, Quốc hội Việt Nam đã thông qua Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Theo Điều 6 của Luật này, căn cứ để tính thuế bao gồm thu nhập tính thuế cùng với thuế suất áp dụng.
1. Cách Xác Định Thu Nhập Tính Thuế
Theo quy định tại Điều 7 của Luật này, thu nhập tính thuế được xác định qua các bước sau:
1.1. Cách tính thu nhập tính thuế:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.
1.2. Xác định thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Các khoản chi được trừ + Các khoản thu nhập khác (bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài).
Nếu doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế, thu nhập chịu thuế từ các hoạt động này sẽ là tổng của thu nhập từ tất cả hoạt động đó. Trong các trường hợp có lỗ, doanh nghiệp có thể bù trừ lỗ vào thu nhập từ các hoạt động khác (trừ một số trường hợp đặc biệt như chuyển nhượng bất động sản).
2. Thu Nhập Được Miễn Thuế
Theo Điều 4 của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có nhiều loại thu nhập của doanh nghiệp được miễn thuế, bao gồm:
2.1. Thu nhập từ các hoạt động nông nghiệp:
- Hoạt động đánh bắt hải sản, sản xuất nông sản, nuôi trồng thuỷ sản tại các khu vực khó khăn.
2.2. Hợp tác xã nông nghiệp:
- Các hợp tác xã có hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, ngư nghiệp sẽ được miễn thuế trong những điều kiện nhất định.
2.3. Dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp, nghiên cứu khoa học:
- Doanh thu phát sinh từ dịch vụ kỹ thuật trong nông nghiệp hoặc các hợp đồng nghiên cứu khoa học, công nghệ.
2.4. Doanh nghiệp có từ 30% lao động là người khuyết tật:
- Doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh với một tỷ lệ lao động nhất định từ các đối tượng đặc biệt được miễn thuế trong một khoảng thời gian nhất định.
3. Nhiệm Vụ của Cơ Quan Quản Lý Thuế
Theo Điều 18 của Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan quản lý thuế có nhiều nhiệm vụ quan trọng, bao gồm:
- Quản lý thu thuế và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.
- Tuyên truyền, hướng dẫn và công khai các thủ tục liên quan đến thuế.
- Bảo mật thông tin của người nộp thuế.
- Thực hiện các biện pháp miễn giảm thuế hoặc xử lý các khoản nợ thuế.
Kết Luận
Những quy định mới trong Luật Thuế TNDN 2025 không chỉ làm rõ cách xác định thu nhập tính thuế mà còn mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế. Điều này tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp và các lĩnh vực xã hội.
Các doanh nghiệp cần nắm rõ những quy định này để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và chính xác. Việc tư vấn pháp lý từ các chuyên gia trong ngành có thể giúp doanh nghiệp tối ưu hóa các khoản chi phí thuế và tuân thủ đúng quy định của pháp luật nhằm tránh những rủi ro không cần thiết.
Để biết thêm thông tin chi tiết về luật và các vấn đề pháp lý khác, bạn có thể truy cập vào luật.
Danh mục
