Mẫu Tờ Khai Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025: Mẫu Số 05/TNDN Áp Dụng Đối Với Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Vốn Mới Nhất
Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, cụ thể là mẫu số 05/TNDN, quy định việc kê khai thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Mẫu này được ban hành theo Phụ lục II của danh mục biểu mẫu hồ sơ khai thuế, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, đã được sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC.
1. Nội Dung Chính Của Mẫu Tờ Khai
Tài liệu này hướng dẫn cách điền và tính thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên các chỉ tiêu cụ thể. Đây là thông tin quan trọng cho các doanh nghiệp đang hoạt động và có nghĩa vụ kê khai thuế.
2. Hướng Dẫn Điền Tờ Khai Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 Mẫu Số 05/TNDN
Theo hướng dẫn từ Tổng cục Thuế, việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn được thực hiện như sau:
- Chỉ tiêu [01]: Ngày phát sinh nghĩa vụ thuế cần được kê khai chính xác.
- Chỉ tiêu [02], [03]: Chọn “Lần đầu” khi kê khai lần đầu tiên. Nếu có sai sót, doanh nghiệp cần kê khai bổ sung.
- Chỉ tiêu [04] đến [10]: Cần cung cấp thông tin về tổ chức có vốn chuyển nhượng, cả bên nhận chuyển nhượng, bao gồm tên, địa chỉ và mã số thuế.
- Chỉ tiêu [11] đến [17]: Để đảm bảo tính chính xác, doanh nghiệp cần điền thông tin đại lý thuế (nếu có), giá chuyển nhượng cũng như giá mua của phần vốn chuyển nhượng.
Lưu ý rằng giá chuyển nhượng phải xác định chính xác theo hợp đồng và thực tế giao dịch. Trong trường hợp thanh toán chuyển nhượng bằng hình thức trả chậm, chỉ ghi nhận giá trị không bao gồm lãi trả góp.
3. Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Năm 2025
Căn cứ theo Điều 11 của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025, số thuế phải nộp được xác định như sau:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.
- Một số trường hợp cụ thể sẽ áp dụng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Các doanh nghiệp có tổng doanh thu hàng năm dưới 3 tỷ đồng, hoặc không xác định được chi phí cũng sẽ áp dụng hình thức tính này. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã cũng nằm trong diện phải tính thuế theo doanh thu.
4. Lưu Ý Bổ Sung Về Tài Liệu Kèm Theo
Đối với các chuyển nhượng vốn, nếu có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trong trường hợp thiếu chứng từ, cơ quan thuế có quyền ấn định giá chuyển nhượng.
5. Tổng Kết
Việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đúng cách không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ luật pháp mà còn góp phần đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong hoạt động kinh doanh. Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mẫu số 05/TNDN, là một công cụ thiết yếu dành cho doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn và được hỗ trợ kịp thời về các quy định của luật thuế, các doanh nghiệp nên tham khảo các dịch vụ pháp lý chuyên nghiệp tại Legal Zone.
Hy vọng rằng bài viết trên đã giúp các doanh nghiệp có cái nhìn tổng quát và cách thức thực hiện nghĩa vụ thuế hợp lý nhất trong năm 2025.
Danh mục
