Điều kiện và Mẫu báo cáo hoàn thuế TNCN tự động: Tải File Word tại đây.

Chuyên mục: Doanh nghiệp trong nước/ Luật thuế/ Thành lập doanh nghiệp/ Tư vấn doanh nghiệp/ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp

Điều Kiện Hoàn Thuế TNCN Tự Động Theo Quyết Định 108: Hướng Dẫn Chi Tiết

Nhằm nâng cao hiệu quả trong quy trình hoàn thuế, Quyết định 108/QĐ-TCT ban hành năm 2025 đã quy định cụ thể về điều kiện và quy trình để thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động. Bài viết này sẽ trình bày về các điều kiện cần thiết, mẫu báo cáo giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN, cùng với thông tin về các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định hiện hành.

1. Điều Kiện Để Hoàn Thuế TNCN Tự Động

Theo khoản 1 Điều 5 của quy trình hoàn thuế TNCN tự động, hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động phải đáp ứng các yêu cầu sau:

Nghĩa vụ nộp thuế: Tổ chức trả thu nhập cần hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ. Đối với người nộp thuế, cần đảm bảo đã nộp đầy đủ số tiền thuế TNCN vào ngân sách nhà nước tại thời điểm quyết toán.
Khớp số liệu: Hồ sơ hoàn thuế TNCN phải có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” trùng khớp với số liệu trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu của ngành thuế. Đồng thời, chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” không được vượt quá số liệu tổng hợp.
Thông tin tài khoản: Thông tin về tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế cần được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế.

Tóm lại, ba điều kiện chính để được hoàn thuế TNCN tự động bao gồm: đã hoàn thành trách nhiệm nộp thuế TNCN; hồ sơ khớp đúng với số liệu quyết toán thuế; và thông tin tài khoản nhận hoàn thuế được xác minh.

2. Mẫu Báo Cáo Giải Quyết Hồ Sơ Hoàn Thuế TNCN

Mẫu báo cáo dùng để giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN được quy định tại Mẫu số BC01/HT, ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT. Mẫu này cần được hoàn thiện và nộp để tiến hành các thủ tục hoàn thuế một cách nhanh chóng.

Tải về Mẫu báo cáo giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN (Mẫu số: BC01/HT) tại đây.

3. Các Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNCN

Theo Điều 4 của Luật Thuế TNCN 2007, đã được sửa đổi, bổ sung, có nhiều loại thu nhập được miễn thuế. Dưới đây là các khoản thu nhập chính mà các cá nhân có thể tham khảo:

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Giữa các thành viên trong gia đình hoặc giữa các đối tượng thân thuộc như cha mẹ, con cái, và anh chị em ruột.
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở hoặc quyền sử dụng đất: Đặc biệt áp dụng cho cá nhân chỉ có một nhà ở hoặc một mảnh đất duy nhất.
Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất: Đối với các cá nhân được Nhà nước giao đất.
Thu nhập từ nhận thừa kế hoặc quà tặng bất động sản: Giữa các thành viên gia đình và những người thân thiết khác.
Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân làm nông nghiệp: Không qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế.
Tiền lãi từ gửi ngân hàng hoặc hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
Thành phần thu nhập từ kiều hối: Chuyển về nước từ nước ngoài.
Thu nhập do làm việc ban đêm hoặc làm thêm giờ vượt quy định: Được trả cao hơn lương làm việc trong giờ hành chính.
Thu nhập từ học bổng: Nhận từ ngân sách nhà nước hoặc các tổ chức hỗ trợ khuyến học.
Bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm: Và các khoản bồi thường khác do nhà nước quy định.
Thu nhập từ quỹ từ thiện: Được pháp luật công nhận.
Thu nhập từ hoạt động trên tàu vận tải quốc tế: Do người Việt Nam thực hiện cho các công ty nước ngoài hoặc trong nước.

Những thông tin trên sẽ giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn về các quy định thuế luật tại Việt Nam, giúp họ thực hiện quyền lợi một cách chính xác và đầy đủ. Để biết thêm thông tin chi tiết về thuế TNCN và quy định pháp luật khác, vui lòng truy cập trang web của chúng tôi tại luật.

Từ khóa: Thuế

Chia sẻ: