Giảm thuế VAT xuống 8% cho doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo phương pháp khấu trừ.

Chính sách thuế giá trị gia tăng theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP

Tài liệu này sẽ phân tích những quy định về giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP, qua đó làm rõ các điều khoản chi tiết liên quan đến việc áp dụng mức thuế suất 10% và những đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế.

Giảm thuế giá trị gia tăng cho các mặt hàng, dịch vụ nào đang áp dụng thuế suất 10%?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP, các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau đây đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm thuế giá trị gia tăng, ngoại trừ một số trường hợp cụ thể:

• Các lĩnh vực liên quan đến viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, cùng với các sản phẩm từ kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế và sản phẩm hóa chất. Danh sách chi tiết được quy định tại Phụ lục I kèm theo Nghị định.

• Những sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Thông tin cụ thể có trong Phụ lục II của Nghị định.

• Các sản phẩm công nghệ thông tin theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin, được chỉ định tại Phụ lục III.

Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ nêu trên sẽ được thực hiện đồng nhất ở mọi khâu, bao gồm nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại. Đặc biệt, mặt hàng than khai thác còn được áp dụng chính sách giảm thuế khi bán ra (bao gồm cả việc than khai thác qua sàng tuyển, phân loại). Tuy nhiên, các khâu khác ngoài việc khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Trong trường hợp hàng hóa, dịch vụ thuộc các Phụ lục kể trên mà không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng, thì không đủ điều kiện để áp dụng giảm thuế giá trị gia tăng.

Mức giảm thuế giá trị gia tăng cho các mặt hàng, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%

Dựa theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP, mức giảm thuế giá trị gia tăng cho các mặt hàng và dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được quy định như sau:

• Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, mức thuế suất sẽ được giảm xuống còn 8% cho các hàng hóa và dịch vụ được nêu trong khoản 1 của Điều này.

Được biết, phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng là cách mà các doanh nghiệp tính toán số thuế phải nộp dựa trên việc lấy số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ đi số thuế giá trị gia tăng đầu vào. Doanh nghiệp sẽ tính số thuế GTGT đầu vào khi mua hàng hóa và số thuế GTGT đầu ra khi bán hàng hóa cho người tiêu dùng.

• Đối với các cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, sẽ giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng khi lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ được quy định tại khoản 1 của Điều này.

Giải đáp thắc mắc về giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% đối với công ty cung cấp hàng hóa, dịch vụ tính thuế theo phương pháp khấu trừ

Theo Công văn 34795/CTHN-TTHT năm 2022, Cục Thuế TP Hà Nội đã có nhận định rõ ràng về vấn đề này. Cụ thể:

• Nếu công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 10%, không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định trong các Phụ lục I, II, III của Nghị định 15/2022/NĐ-CP, thì có thể áp dụng mức thuế suất 8% bắt đầu từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022.

• Đối với việc xác định mã HS hàng hóa nhập khẩu tương ứng với mã sản phẩm của công ty, vấn đề này không thuộc thẩm quyền của cơ quan thuế, nên công ty cần liên hệ với Cơ quan Hải Quan để được hỗ trợ và hướng dẫn cụ thể.

• Trong quá trình thực hiện chính sách thuế, nếu công ty gặp khó khăn hoặc có thắc mắc, có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn của Cục Thuế TP Hà Nội được công bố trên trang web chính thức hoặc liên hệ trực tiếp với Phòng Thanh tra – Kiểm tra số 1 để nhận hỗ trợ giải quyết.

Nội dung này được Cục Thuế TP Hà Nội truyền đạt để Công ty TNHH Coway Vina nắm bắt và thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.

Câu hỏi thường gặp:

Câu hỏi: Giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% có áp dụng cho tất cả doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ không?

Trả lời: Theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP, việc giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ được tính thuế theo phương pháp khấu trừ và không thuộc các danh mục hàng hóa, dịch vụ cụ thể được nêu tại Phụ lục I, II và III kèm theo Nghị định. Các doanh nghiệp trong lĩnh vực viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, và một số ngành khác sẽ không được hưởng mức giảm thuế này. Do đó, các doanh nghiệp cần xác định rõ loại hình hoạt động của mình để biết được có đủ điều kiện áp dụng hay không.