Khám Xét Địa Điểm Nghi Ngờ Trốn Thuế: Quy Trình và Xử Lý Phát Hiện Vi Phạm

Được khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế vào ban đêm không?

Dựa theo Điều 123 của Luật Quản lý thuế 2019, có quy định như sau:

Khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế:

1. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế có quyền quyết định khám nơi mà tài liệu và tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế được cất giấu. Nếu nơi cất giấu là nơi ở, việc khám phải có sự đồng ý bằng văn bản từ người có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

2. Việc khám chỉ được tiến hành khi có đủ căn cứ cho thấy tài liệu và tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế đang bị cất giấu.

3. Trong quá trình khám, người chủ nơi bị khám và người chứng kiến phải có mặt. Nếu người chủ vắng mặt và việc khám không thể trì hoãn, phải có đại diện từ chính quyền cấp xã cùng hai người chứng kiến.

4. Cấm khám vào ban đêm, vào các ngày lễ, tết, hoặc khi người chủ nơi bị khám có việc hiếu, việc hỉ, ngoại trừ trường hợp bắt quả tang, và lý do cần phải được ghi rõ trong biên bản.

5. Tất cả các trường hợp khám đều cần phải có quyết định bằng văn bản và lập biên bản. Quyết định và biên bản này phải được giao cho người chủ nơi bị khám.

Như vậy, việc khám nơi cất giấu tài liệu sẽ không được thực hiện vào ban đêm, trong các dịp lễ, tết, hoặc khi người chủ có công việc riêng, trừ khi có hành vi phạm pháp rõ ràng.

Xử lý trường hợp phát hiện hành vi trốn thuế khi kiểm tra thuế, thanh tra thuế như thế nào?

Theo Điều 108 của Luật Quản lý thuế 2019 quy định:

Xử lý kết quả kiểm tra thuế, thanh tra thuế:

1. Dựa trên kết quả kiểm tra thuế và thanh tra thuế, Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế sẽ ra quyết định xử lý về thuế, yêu cầu thu hồi số tiền thuế đã hoàn sai quy định, hoặc tiến hành xử phạt vi phạm hành chính theo đúng thẩm quyền. Nếu biên bản xác định rõ vi phạm hành chính thì sẽ được coi là biên bản vi phạm hành chính.

2. Trong trường hợp kiểm tra thuế và thanh tra thuế phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm, cơ quan quản lý thuế sẽ chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra có thẩm quyền để điều tra theo quy định. Đồng thời, cơ quan quản lý thuế cũng có trách nhiệm phối hợp với các cơ quan tố tụng trong các quy trình điều tra, truy tố và xét xử.

Như vậy, nếu trong quá trình kiểm tra thuế và thanh tra thuế phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm, hồ sơ sẽ được chuyển cho cơ quan điều tra để xử lý theo quy định của pháp luật.

Việc tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế được áp dụng khi nào?

Theo Điều 122 của Luật Quản lý thuế 2019 quy định:

Tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế:

1. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế và trưởng đoàn thanh tra thuế có quyền quyết định tạm giữ tài liệu và tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế.

2. Việc tạm giữ được áp dụng khi cần phải xác minh các tình tiết làm căn cứ cho việc xử lý hoặc nhằm ngăn chặn ngay hành vi trốn thuế.

3. Trong quá trình thanh tra, nếu đối tượng có hành vi dấu diếm hay tiêu hủy tài liệu, tang vật liên quan tới trốn thuế, trưởng đoàn thanh tra có quyền tạm giữ. Sau 24 giờ từ khi tạm giữ, trưởng đoàn phải báo cáo Thủ trưởng để ra quyết định tạm giữ chính thức; trong 8 giờ làm việc tiếp theo, người có thẩm quyền sẽ xem xét và ra quyết định. Nếu không đồng ý với việc tạm giữ, tài liệu, tang vật phải được trả lại trong vòng 8 giờ làm việc.

Theo đó, việc tạm giữ tài liệu và tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế sẽ được thực hiện khi cần xác minh để có quyết định xử lý hoặc để ngăn chặn hành vi trốn thuế kịp thời.