Ba tôi mất, có để lại một số chứng khoán, vậy tôi có được thừa kế số chứng khoán đó không? Nếu có thì hồ sơ chuyển quyền sở hữu như thế nào? – Câu hỏi của anh Ân (Bình Định)
Nội dung chính
- Chứng khoán có được thừa kế không?
- Hồ sơ chuyển quyền sở hữu chứng khoán do thừa kế được quy định như thế nào?
- Người nhận thừa kế chứng khoán thì có phải đóng thuế không?
Chứng khoán có được thừa kế không?
Theo Điều 105 Bộ luật Dân sự năm 2015, tài sản được định nghĩa như sau:
- Tài sản là vật, tiền, giấy tờ có giá và quyền tài sản.
- Tài sản bao gồm bất động sản và động sản. Cả bất động sản và động sản có thể là tài sản hiện có và tài sản hình thành trong tương lai.
Tại khoản 1 Điều 4 Luật Chứng khoán 2019, khái niệm chứng khoán được quy định:
- Chứng khoán là tài sản, bao gồm các loại sau đây:
- Cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ.
- Chứng quyền, chứng quyền có bảo đảm, quyền mua cổ phần, chứng chỉ lưu ký.
- Chứng khoán phái sinh.
- Các loại chứng khoán khác do Chính phủ quy định.
Như vậy, chứng khoán là một loại tài sản. Khi người sở hữu chứng khoán qua đời, những người thừa kế hoàn toàn có quyền thừa kế chứng khoán đó.
Hồ sơ chuyển quyền sở hữu chứng khoán do thừa kế được quy định như thế nào?
Căn cứ theo Điều 28 Quy chế ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-VSD năm 2021, hồ sơ chuyển quyền sở hữu chứng khoán do thừa kế gồm có:
-
Văn bản đề nghị chuyển quyền sở hữu chứng khoán của người nhận thừa kế hoặc đại diện những người nhận thừa kế, kèm theo bản sao giấy tờ thể hiện thông tin nhận diện của bên nhận thừa kế và bản sao hợp lệ Giấy chứng tử của người để lại tài sản thừa kế.
-
Bản sao các tài liệu chứng minh đã nộp thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế (nếu bên nhận thừa kế là cá nhân) theo quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, bao gồm Tờ khai/Thông báo nộp thuế có xác nhận của cơ quan thuế và văn bản xác nhận đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
-
Trường hợp thừa kế theo di chúc:
- Bản sao hợp lệ Di chúc hợp pháp theo quy định của pháp luật cùng với Văn bản khai nhận hoặc từ chối nhận di sản của những người được hưởng thừa kế.
- Nếu di chúc không ghi rõ số lượng chứng khoán, cần có bản sao hợp lệ văn bản phân chia tài sản thừa kế.
-
Trường hợp thừa kế theo pháp luật:
- Bản tường trình của người nhận thừa kế về mối quan hệ nhân thân với người để lại tài sản thừa kế, liệt kê đầy đủ các thông tin về hàng thừa kế và cam kết tính chính xác của thông tin kê khai.
- Bản sao hợp lệ văn bản thỏa thuận về việc phân chia di sản thừa kế (nếu có nhiều người được thừa kế) hoặc văn bản khai nhận di sản của người thừa kế.
- Bản sao hợp lệ văn bản từ chối nhận di sản thừa kế hoặc văn bản ủy quyền đứng tên sở hữu quản lý di sản thừa kế có xác nhận của cơ quan công chứng.
-
Yêu cầu chuyển khoản chứng khoán theo mẫu quy định và xác nhận về số dư chứng khoán lưu ký.
Người nhận thừa kế chứng khoán thì có phải đóng thuế không?
Theo khoản 9 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập chịu thuế của cá nhân bao gồm:
- Thu nhập từ thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế và bất động sản phải đăng ký sở hữu hoặc sử dụng.
Điều này có nghĩa là khi thừa kế chứng khoán, người nhận thừa kế sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Theo Điều 23 Thông tư 111/2013/TT-BTC, quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng như sau:
- Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế và quà tặng của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (×) với thuế suất 10%.
Vậy công thức tính thuế thu nhập cá nhân khi thừa kế chứng khoán được xác định như sau:
- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%.
Kết luận
Việc thừa kế chứng khoán là một quy trình phức tạp và yêu cầu tuân thủ các quy định pháp lý cụ thể. Nếu bạn đang ở trong tình huống tương tự và cần hỗ trợ về các thủ tục pháp lý liên quan đến việc thừa kế chứng khoán, hãy liên hệ với các luật sư chuyên nghiệp để được tư vấn chi tiết hơn. Để biết thêm thông tin, bạn có thể tham khảo tại Luật.
Danh mục
