Hoạt động xây dựng tại tỉnh khác nơi công ty đóng trụ sở chính: Phân bổ, nộp thuế và khai thuế giá trị gia tăng
Trong bối cảnh phát triển kinh tế nhanh chóng, hoạt động xây dựng ngày càng trở nên quan trọng đối với các doanh nghiệp. Tuy nhiên, khi thực hiện các dự án xây dựng tại tỉnh khác nơi công ty đóng trụ sở chính, nhiều vấn đề pháp lý, đặc biệt là về thuế giá trị gia tăng, cần được giải quyết một cách rõ ràng và chính xác. Dưới đây, chúng tôi sẽ phân tích các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động xây dựng tại tỉnh khác, bao gồm áp dụng thuế suất 0%, quy trình khai và nộp thuế.
1. Hoạt động xây dựng tại tỉnh khác thuộc trường hợp nào được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%?
Theo Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC, quy định về thuế suất 0% có hiệu lực từ năm 2013, quy định rằng các doanh nghiệp thực hiện hoạt động xây dựng bên ngoài địa bàn tỉnh có trụ sở chính có thể được áp dụng thuế suất 0% nếu hoạt động này diễn ra trong những khu vực đặc biệt như khu phi thuế quan.
Các trường hợp áp dụng thuế suất 0%:
- Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở khu phi thuế quan, quốc tế hoặc tại các địa bàn không chịu thuế GTGT.
- Dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển mà được cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài.
Do đó, nếu công ty thực hiện các dự án xây dựng trong khu vực này, họ có thể được miễn thuế giá trị gia tăng. Điều này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn mang lại lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp.
2. Phân bổ, nộp thuế, khai thuế giá trị gia tăng cho hoạt động xây dựng tại tỉnh khác như thế nào?
2.1 Quy định về phân bổ thuế
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định về khai thuế giá trị gia tăng, các doanh nghiệp có trách nhiệm xác định và phân bổ số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh.
Phương pháp phân bổ thuế:
- Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng từ hoạt động xây dựng được xác định theo hợp đồng.
- Số thuế phải nộp cho từng tỉnh được tính bằng doanh thu chưa có thuế nhân với tỷ lệ tương ứng.
Trong trường hợp một dự án có sự liên quan đến nhiều tỉnh và không xác định được doanh thu cụ thể, doanh nghiệp cần căn cứ vào tỷ lệ giá trị đầu tư của công trình tại từng tỉnh để xác định số thuế GTGT phải nộp.
2.2 Thực hiện khai thuế, tính thuế và nộp hồ sơ
Theo Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp có hoạt động xây dựng tại tỉnh khác cần thực hiện khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp và phải phân bổ số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh. Cụ thể, các doanh nghiệp cần:
- Nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế tại địa bàn tỉnh nơi có công trình xây dựng.
- Từ đó, tổng hợp doanh thu để xác định tổng số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở chính.
3. Thực tiễn áp dụng quy định thuế trong hoạt động xây dựng
Trường hợp điển hình là Công ty TNHH Vietnam Biken, trong Công văn 56701/CTHN-TTHT từ Cục thuế Hà Nội, đã chỉ rõ rằng công ty cần thực hiện khai thuế GTGT cho hoạt động xây dựng tại tỉnh khác, căn cứ theo hướng dẫn tại Thông tư hiện hành.
Công ty phải:
- Khai thuế cho từng công trình, hạng mục công trình xây dựng tại cơ quan quản lý thuế địa phương.
- Tổng hợp doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính.
Kết luận
Như vậy, việc hiểu rõ các quy định liên quan đến thuế giá trị gia tăng trong hoạt động xây dựng tại các tỉnh khác, nơi mà doanh nghiệp có trụ sở chính, là hết sức cần thiết để tránh những rắc rối pháp lý. Doanh nghiệp cần nắm vững các nội dung như điều kiện áp dụng thuế suất 0%, quy trình khai và nộp thuế, cũng như phương pháp phân bổ thuế. Đối với bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến quy trình này, doanh nghiệp có thể tìm đến các dịch vụ tư vấn pháp lý để được hỗ trợ chu đáo.
Để tìm hiểu thêm về các vấn đề liên quan đến luật và thủ tục thuế, hãy truy cập trang web chính thức của chúng tôi tại Legalzone.
Câu hỏi thường gặp:
Câu hỏi: Hoạt động xây dựng thuộc tỉnh khác nơi công ty đóng trụ sở chính thì được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% trong trường hợp nào?
Trả lời: Theo điểm đ khoản 1 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế suất 0% được áp dụng cho hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và trong khu phi thuế quan. Do đó, nếu hoạt động xây dựng diễn ra trong khu phi thuế quan thuộc tỉnh khác nơi công ty đóng trụ sở chính thì sẽ được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% nếu đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại thông tư này.
Câu hỏi: Hoạt động xây dựng thuộc tỉnh khác nơi công ty đóng trụ sở chính cần phải phân bổ, nộp thuế, khai thuế giá trị gia tăng như thế nào?
Trả lời: Theo khoản 1 Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC, hoạt động xây dựng thuộc trường hợp được phân bổ thuế giá trị gia tăng. Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng sẽ được xác định theo hợp đồng với các công trình xây dựng. Số thuế GTGT phải nộp cho từng tỉnh sẽ được tính bằng doanh thu chưa có thuế GTGT nhân với 1%. Nếu công trình liên quan đến nhiều tỉnh và không xác định được doanh thu cụ thể tại từng tỉnh, người nộp thuế phải dựa vào tỷ lệ giá trị đầu tư của công trình ở từng tỉnh để xác định số thuế phải nộp.
Câu hỏi: Thực hiện khai thuế, tính thuế và nộp hồ sơ khai thuế đối với hoạt động xây dựng thuộc tỉnh khác nơi Công ty đóng trụ sở chính tại đâu?
Trả lời: Theo quy định tại khoản 1 Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC, người nộp thuế có hoạt động kinh doanh tại nhiều tỉnh khác nơi có trụ sở chính sẽ phải thực hiện khai thuế, tính thuế và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Số thuế phải nộp cần được phân bổ cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh. Cụ thể, theo Công văn 56701/CTHN-TTHT năm 2022, công ty cần khai thuế Giá trị gia tăng cho các hoạt động xây dựng tại tỉnh khác với nơi có trụ sở chính của công ty.
Danh mục
