Nghị định 320 và Luật Thuế TNDN: Thông tin quan trọng cho kỳ tính thuế 2025
Ngày càng nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam cần nắm rõ những quy định liên quan đến luật thuế thu nhập doanh nghiệp để có thể vận hành và phát triển một cách hiệu quả. Nghị định 320 được ban hành với mục đích hướng dẫn cụ thể hơn về luật thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025.
Nội dung chính của Nghị định 320
Nghị định 320 hướng dẫn chi tiết các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:
- Thời gian áp dụng Nghị định 320 cho kỳ tính thuế 2025.
- Các trường hợp cụ thể miễn thuế và giảm thuế theo quy định mới.
- Quy định về kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nghị định 320 và hiệu lực thi hành
Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hiệu lực thi hành bắt đầu từ ngày 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp sẽ có những lựa chọn linh hoạt trong việc áp dụng các quy định mới từ đầu kỳ tính thuế hoặc từ thời điểm luật thuế có hiệu lực.
Cụ thể, có hai trường hợp được quy định rõ ràng:
- Doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng các quy định về doanh thu, chi phí, ưu đãi thuế từ đầu kỳ tính thuế năm 2025 hoặc từ ngày luật thuế có hiệu lực.
- Một số quy định khác như chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hay quy định chuyển nhượng vốn sẽ có hiệu lực ngay từ khi Nghị định này có hiệu lực.
Các trường hợp miễn thuế và giảm thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Các trường hợp miễn thuế và giảm thuế là một trong những điểm quan trọng mà doanh nghiệp cần lưu ý. Theo Điều 15 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có thể kể đến một số trường hợp như:
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, xây dựng, vận tải và sử dụng nhiều lao động nữ sẽ được giảm thuế bằng số chi thêm cho lao động nữ.
- Doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số cũng có thể được giảm thuế bằng số chi thêm cho nhóm lao động này.
- Ngoài ra, những doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ cho các tổ chức ở khu vực kinh tế khó khăn có thể được giảm 50% thuế trên phần thu nhập từ dự án đó.
Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025
Theo quy định tại Điều 5 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính mà doanh nghiệp lựa chọn. Doanh nghiệp cần thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp nếu có sự thay đổi về năm tài chính.
Cũng cần lưu ý rằng doanh nghiệp có thể chuyển lỗ từ năm này sang năm sau trong vòng 5 năm liên tiếp, điều này sẽ giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính khi gặp khó khăn trong kinh doanh.
Cá nhân và tổ chức cần lưu ý
Để tuân thủ đầy đủ những quy định của luật thuế, các doanh nghiệp và cá nhân cần thường xuyên cập nhật thông tin và có sự tham vấn pháp lý khi cần thiết. Đặc biệt, việc nắm rõ Nghị định 320 và các quy định liên quan là rất cần thiết giúp tránh những rắc rối không đáng có trong quá trình hoạt động.
Tổng kết, Nghị định 320 có vai trò quan trọng trong việc chỉ dẫn và bổ sung cho luật thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam. Doanh nghiệp cần lưu ý để áp dụng đúng cách, không chỉ giúp phát triển bền vững mà còn tuân thủ pháp luật.
Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc tư vấn về các vấn đề pháp lý liên quan đến luật và quy định thuế, hãy truy cập tại Legal Zone.
Danh mục
